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國家稅務總局牡丹江市稅務局關于接續推出和優化“便民辦稅春風行動”措施促進民營經濟發展壯大服務高質量發展的通知

國家稅務總局牡丹江市各縣（市、區）稅務局，局內各單位:

為深入落實《中共中央國務院關于促進民營經濟發展壯大的意見》和國務院常務會議精神，推動學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育走深走實，在稅務總局、省稅務局已推出四批“便民辦稅春風行動”措施基礎上，重點圍繞支持中小微企業和個體工商戶發展，接續推出和優化一批“便民辦稅春風行動”措施，助力民營經濟高質量發展?，F將有關事項通知如下：

一、進一步強化政策落實

（一）聚焦小微企業和個體工商戶等重點領域和行業，編制稅費優惠政策指引，通過多種渠道發布，確保納稅人繳費人應知盡知、應享盡享。

1.轉發稅務總局、省稅務局小微企業和個體工商戶等重點領域和行業稅費優惠政策指引。

2.轉發稅務總局、省稅務局教育費附加、地方教育附加和殘疾人就業保障金等22個費種思維導圖，歸納繳納義務人、費款計算、繳納期限、資金用途、特殊規定和優惠政策等具體內容。

（二）根據清單和指引，組織全市稅務系統開展對民營企業和個體工商戶的面對面宣傳解讀。

3.根據稅務總局、省稅務局制發的清單和指引，及時了解掌握問答口徑。

4.指導各縣（市、區）稅務局按照問答口徑對民營企業和個體工商戶進行宣傳解讀。

5.按照稅務總局、省稅務局統一制發的問答口徑和即問即答等內容，結合我市實際，制作短視頻、圖解等宣傳產品，并在稅務網站、新媒體等平臺向納稅人進行宣傳解讀。

（三）完善稅費政策精準推送機制，嚴格落實《稅費政策精準推送工作規范》，規范內部業務流程，常態化開展稅費政策精準推送，積極宣傳，引導納稅人了解并使用稅費優惠政策推送渠道。

6.認真研究稅務總局、省稅務局制定的《稅費政策精準推送工作規范》，結合我市實際做好落實工作。

7.開展內部培訓輔導，確保相關人員應知應會。加強工作督導，確保推送任務按期落實。

8.開展宣傳輔導，提高納稅人對稅費優惠政策精準推送的知曉度和認可度。

（四）按照稅務總局、省稅務局安排部署，完善追溯享受的服務措施，對需要退稅的，充分尊重納稅人繳費人意愿，通過專期專項等方式及時辦理。

9.通過“龍稅數據查詢分析平臺”查詢應退費數據，及時為納稅人繳費人辦理退稅。

10.每周以縣（市、區）為單位上報退費臺賬，確保應退盡退。

（五）按照稅務總局、省稅務局安排部署，對納稅人因各種原因未在今年7月征期內及時享受研發費用加計扣除政策的，可在8、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業所得稅預繳申報的方式補充享受；積極會同相關部門幫助符合條件的中小微企業充分準確享受研發費用加計扣除政策紅利。

11.按照稅務總局建設規范要求，及時向省稅務局提出電子稅務局功能開發及優化的意見建議。

12.在省稅務局優化我省電子稅務局相關功能中提出照我市業務部門的特色需求。

13.完成相關功能測試及上線工作。

（六）小規模納稅人減免增值稅優惠已實現自主申報、自行享受。按照稅務總局、省稅務局具體部署安排，加大自主申報、自行享受小規模納稅人減免增值稅優惠的落實力度，不斷拓展適用范圍。

14.結合稅務總局、省稅務局的具體安排，進一步優化申報表功能，便利納稅人申報。

15.結合稅務總局、省稅務局工作安排，做好自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報工作，持續為納稅人申報提供便利。

（七）認真落實稅務總局、省稅務局紅利賬單推送機制，基于稅務總局、省稅務局紅利數據，常態化開展紅利賬單推送。優化紅利賬單推送服務，滿足納稅人繳費人個性化推送需求。

16.按照稅務總局、省稅務局工作部署，開展紅利賬單常態化推送。

17.篩選重點企業，開展紅利賬單定制化、個性化推送。

二、進一步便利稅費辦理

（八）按照稅務總局、省稅務局安排部署，對“企業財務會計制度”等11項證明材料采用調閱復用措施，減少資料重復報送，減輕辦稅繳費負擔。

18.落實電子稅務局資料報送上傳規則，系統自動在納稅人上傳資料前對以往報送情況進行判斷，對于已報送資料的納稅人，系統不再要求納稅人報送資料，避免重復報送。

19.應用納稅人資料報送情況查詢功能，并對辦稅服務部門開放查詢權限，避免辦稅服務部門重復受理辦稅資料。

20.制作業務操作手冊，面向稅務干部做好操作指導。

（九）按照稅務總局、省稅務局安排部署，深化落實“個體工商戶經營者身份證明”等12項稅務證明事項告知承諾制，嚴控新設稅務證明事項。

21.制發工作通知，強化情況反饋，抓好宣傳引導。沒有法律、行政法規依據，不得要求納稅人在申請辦理稅務事項前自行檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明等。

22.及時更新數據統計表，按時報送數據掌握推進落實情況。

23.對全市稅務系統落實稅務證明事項告知承諾制情況開展檢查，持續加強對落實情況的跟蹤問效。

（十）按照稅務總局、省稅務局安排部署，有序推進我市數電票開票推廣擴圍工作，逐步擴大數電票的應用范圍。

24.在全市各級稅務機關選定試點納稅人開展上線前的再次開票驗證，以全面驗證支撐數電票的相關基礎平臺各項業務功能的完整性和系統運行的穩定性。

25.按照稅務總局、省稅務局數電票開票擴圍進度安排，逐步在全市范圍推廣數電平臺，開具數電票，著力提高數電票開票率、純電率。

（十一）持續優化增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務，在具備數據條件地區創新環境保護稅納稅申報方式，探索智能預填，縮短填報時間。

26.做好自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報工作，持續為納稅人申報提供便利。

27.按照稅務總局建設規范要求，及時向省稅務局提出電子稅務局增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務功能的開發及優化意見建議。

28.在省稅務局優化電子稅務局增值稅、企業所得稅、個人所得稅等相關功能時，提出我市業務部門的需求。

（十二）按照稅務總局、省稅務局安排部署，優化中小企業跨省遷移辦理流程，對符合條件的中小企業，稅務機關按規定及時辦理遷出手續，遷移信息同步推送至遷入地稅務機關。

29.按照稅務總局、省稅務局工作部署，升級優化金稅三期系統及電子稅務局，上線測試相關功能，保障數據同步渠道暢通。

30.落實相關業務功能操作指引，指導各級稅務機關開展業務辦理。

（十三）深化規范涉稅數據共享和安全管理，維護納稅人合法權益。加強與金融監管部門合作，支持銀行創新貸款服務方式，助力民營企業解決融資難題。

31.落實稅務總局、省稅務局數據共享和安全管理各項工作要求，持續規范銀稅互動合作。

32.加強與金融監管部門合作，定期通報銀稅互動工作進展，督導各地按時落實各項任務。

33.支持銀行創新貸款服務方式，拓展銀稅貸款掌上辦渠道。

三、進一步改進訴求響應

（十四）按照稅務總局、省稅務局安排部署，增設民營經濟直聯點，結合我市民營經濟發展情況、區域產業結構以及稅費服務工作實際，積極與民營企業直聯點加強聯系，廣泛調動直聯點企業積極性，收集并響應好民營企業意見建議。

34.配合稅務總局、省稅務局完成增設民營經濟直聯點信息采集工作，確保意見收集工作覆蓋全部行業規模與行業類型，不留死角。

35.做好溝通和輔導工作，引導直聯點納稅人積極掃碼，并配合稅務總局、省稅務局保質保量完成訴求收集工作。

36.結合我市民營經濟發展情況、區域產業結構以及稅費服務工作實際，科學劃分直聯企業分類比例，廣泛調動直聯點企業積極性，以走訪座談、召開懇談會等方式，收集并響應好民營企業意見建議。

（十五）組織全市稅務系統延續開展中小企業服務季活動，聚焦中小企業和個體工商戶所需所盼，拓展創新服務舉措，推動新出臺的系列減稅降費政策更好落實落細。

37.拓展建立民營企業分級分類直聯點，廣泛調動直聯點企業積極性，收集并響應好民營企業意見建議。

38.建立“產業園區+稅務專員+企業協會”三方協作機制，常態化聯合企業協會開展中小企業走訪座談工作，為中小企業辦實事解難題。

（十六）進一步加強與工商聯等部門聯動，積極面向民營企業開展多領域多層次、線上線下相結合的稅費專業培訓輔導，積極探索對不同類型民營企業提供個性化服務，幫助處于轉型升級階段的民營企業提升合規能力。

39.進一步擴大線下宣傳層級，聯合各級工商聯、行業協會、個體勞動者協會，聚焦中小企業、個體工商戶集中的商圈、街道等場所開展政策宣傳，“點對點”“面對面”開展有針對性的輔導將近期新出臺、延續和優化的稅收政策落實到位，讓納稅人繳費人應知盡知、應享盡享。

40.持續鞏固線上宣傳輔導成果，按類別管理，按標簽區分，進一步強化本地線上推送精準度；突破宣傳瓶頸，拓展創新思維，結合本地特色和市場主體需求，在制作H5、長圖，錄制政策宣傳短視頻上，再推出一批優質宣傳產品。不斷滿足納稅人繳費人個性化閱讀習慣和行為偏好。

（十七）各地稅務機關協同本地商會組織設立民營企業服務站或服務顧問，深入開展普法、答疑、調解、維權等工作，及時滿足企業稅費咨詢等服務需求。

41.按照信息發布規范，及時在稅務網站、新媒體等平臺開展稅費政策宣傳解讀。

42.鼓勵公職律師積極參與涉稅爭議咨詢調解服務隊伍，推動爭議化解。

四、進一步深化跨境服務

（十八）按照稅務總局、省稅務局安排部署，落實簡并企業報告境外投資和所得信息有關報表工作，減少報送頻次，進一步降低企業申報負擔。

43.加強宣傳輔導培訓，確保納稅人知曉政策，簡化規范準確申報。

44.加強指導、監督和檢查，確?；鶎佣悇諜C關落實到位，切實降低企業申報負擔。

（十九）按照稅務總局、省稅務局安排部署，應用電子稅務局、國際貿易“單一窗口”服務功能，推行出口退稅發票及出口報關單信息“免填報”，進一步提高民營企業等各類企業辦理出口退稅便利度。

45.按照稅務總局、省稅務局建設規范要求，應用電子稅務局出口退稅發票及出口報關單信息“免填報”功能。

46.加強出口退稅政策措施宣傳輔導，推廣應用電子稅務局、國際貿易“單一窗口”服務功能。

（二十）按照稅務總局、省稅務局安排部署，落實組織設立12366跨境服務咨詢專線工作，加強跨境經營高頻疑難涉稅問題的收集整理，推出并不斷完善“跨境納稅人疑難問題解答”，拓寬民營企業解疑釋惑渠道。

47.完善市稅務局12366跨境服務咨詢專線，由指定外語服務人員為咨詢人提供英語和俄語咨詢服務。

48.通過座談、調查問卷、走訪（調研）等方式采集跨境經營高頻疑難涉稅問題，形成“跨境納稅人疑難問題解答庫”。

49.持續更新“跨境納稅人疑難問題解答庫”。

（二十一）按照稅務總局、省稅務局安排部署，結合我市民營企業境外投資特點，積極提供高質量典型案例，幫助“走出去”民營企業防范稅務風險，提升稅法遵從能力。

50. 積極編輯提供高質量海外稅收典型案例。

51.認真參與《中國居民赴俄羅斯投資稅收指南》《中國居民赴白俄羅斯投資稅收指南》的編譯更新發布工作。

（二十二）按照稅務總局、省稅務局安排部署，幫助我市民營企業等納稅人解決跨境涉稅爭議，提高跨境經營的稅收確定性。

52.持續開展對“走出去”企業的稅收協定宣傳力度，了解收集“走出去”企業的稅收協定談簽需求，為稅務總局、省稅務局談簽提供支持。

53.針對“走出去”企業特定涉稅訴求，優化政策輔導、風險提醒、爭議解決等“一對一”的精細化、定制化服務。

（二十三）按照稅務總局、省稅務局安排部署，深度融入稅收服務“一帶一路”建設，為我市民營企業更好“走出去”創造良好稅收環境。

54.及時發放國別（地區）投資稅收指南。

55.發放東北區域稅收服務“一帶一路”工作指導手冊，打通跨境稅收服務“最后一公里”。

五、進一步優化執法方式

（二十四）按照稅務總局、省稅務局要求，堅持依法依規征稅收費，堅決不收“過頭稅費”，拓展并暢通12366納稅繳費服務熱線等投訴舉報渠道，對征收“過頭稅費”行為發現一起嚴肅查處一起。

56.依托稅收征管質量監控系統，結合預制收入風險分析模型，按月對全市稅收收入情況開展數據分析，發現收入疑點的及時制發收入質量核查任務，部署主管稅務機關開展風險核查應對，發現問題及時整改。

57.加強收入質量日常監控，聚焦當月申報稅款明顯增多、多次更正申報、大（整）額入庫和大額退庫等情況進行監控。

58.對經核查確認存在收“過頭稅費”問題的，在督促整改的同時，嚴肅追責問責，做到發現一起、查處一起、糾正一起、問責一起、通報一起。

（二十五）按照稅務總局、省稅務局工作要求，認真落實區域統一的稅務行政處罰裁量基準，確保區域間稅收執法協同。

59.收集各級稅務機關反映《東北區域稅務行政處罰裁量基準》適用過程中存在問題，積極進行反饋，做好政策指導工作。

60.按照沈陽特派辦工作部署，落實“三省一市”稅務機關制作的政策執行口徑說明，對政策適用過程中的具體情形予以統一規范。

61.協調解決基層稅務局提出的稅務行政處罰輔助裁量程序相關運維問題。

（二十六）按照稅務總局、省稅務局工作要求，對符合條件、確有困難的民營企業發生欠稅，采取非強制性方式執法。

62.輔導符合條件的欠稅民營企業制定清欠計劃，督促其按計劃繳納稅款。

63.部署各級稅務機關嚴格按照《“欠稅風險提醒和約談警示”操作規范（試行）》規定程序，開展欠稅風險提醒和約談警示。

（二十七）堅持教育與處罰相結合，進一步嚴格落實“首違不罰”制度，對稅務行政處罰“首違不罰”事項清單中的14個事項，首次發生且危害后果輕微，在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關依法規定的期限內改正的，不予行政處罰。

64.認真落實稅務總局、省稅務局印發的兩批“首違不罰”事項清單，做好“首違不罰”政策適用指導工作。

65.做好全市“首違不罰”數據統計工作，掌握全市“首違不罰”辦理情況。

66.做好金稅三期系統中“首違不罰”相關系統參數維護工作，確?！笆走`不罰”事項清單中符合條件事項可在處罰過程中選擇不予處罰。

（二十八）嚴格落實稅務規范性文件公平競爭和權益性審核工作機制，強化風險防控，使審核工作嚴格化、制度化，切實維護中小微企業和個體工商戶等民營經濟納稅人合法權益。

67.挑選具有一定法律知識，熟悉納稅服務規范及業務操作流程的業務骨干專門負責審核工作，使審核工作嚴格化、制度化，嚴守“入門關”。

68.著重審核制發的制度性文件是否在業務辦理、資料報送、管理事項等環節損害納稅人繳費人合法權益或增加其義務，切實維護民營經濟納稅人合法權益。

69.“合法性審核崗”與“權益性審核崗”雙崗聯動，協同審核，使納稅人權益保護工作貫穿政策措施制定、執行、監督全過程。

70.稅務規范性文件起草部門切實履行公平競爭審查職責，在辦文說明中對公平競爭審查情況及結論作出專門說明，填制《公平競爭審查表》；政策法規部門切實履行公平競爭審查復審職責，對起草部門的審查意見進行復審。

全市各級稅務機關要結合創新和發展“晉江經驗”要求，不斷豐富完善稅務部門服務中小微企業和個體工商戶的措施辦法，及時總結各地的好經驗好做法，對行之有效的經驗做法進行復制推廣，積極回應經營主體關切，持續不折不扣落實稅費優惠政策，推出更多利企便民實招，助力廣大經營主體更好享受政策紅利，實現高質量發展。

國家稅務總局牡丹江市稅務局

2023年8月25日